Así debe declarar renta si tiene una sociedad conyugal en Colombia: trámite es clave

La sociedad conyugal, legalmente reconocida en Colombia, implica que los bienes y deudas adquiridos durante el matrimonio o la unión marital de hecho pertenecen a ambos cónyuges por igual. Esta particularidad tiene un impacto directo en la forma en que se debe presentar la declaración de renta, ya que no se trata simplemente de la suma de dos declaraciones individuales.

La DIAN ofrece principalmente dos alternativas para las parejas casadas o en unión libre: declarar de forma individual o de forma conjunta. La elección de una u otra dependerá de diversos factores, incluyendo el origen de los ingresos, el patrimonio de cada uno y la optimización fiscal que se busque.

Con la temporada de declaración de renta acercándose rápidamente, muchas parejas en Colombia se enfrentan a la interrogante de cómo cumplir con esta obligación tributaria cuando se encuentran bajo la figura de sociedad conyugal. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) establece normativas claras al respecto, y entenderlas es fundamental para evitar errores y posibles sanciones.

Declaración renta de manera conjunta: así debe hacerlo

Aunque menos común, la declaración conjunta es una posibilidad contemplada por la DIAN, aunque con ciertas particularidades. Esta opción está dirigida a parejas que hayan optado por la separación de bienes o que, de alguna manera, puedan demostrar a la DIAN una administración separada de sus finanzas, a pesar de estar casados o en unión marital de hecho.

Sin embargo, la normativa colombiana actual no facilita de forma explícita una "declaración conjunta" en el sentido que se maneja en otros países, donde se suman todos los ingresos y se calcula un solo impuesto.

En Colombia, la "declaración conjunta" en el contexto de sociedad conyugal suele interpretarse como la obligación de ambos cónyuges de declarar, y en casos muy específicos, podría considerarse la posibilidad de consolidar ciertas informaciones si los bienes y deudas son indivisibles y afectan a ambos. No obstante, la recomendación general de los expertos tributarios es que, incluso en estos escenarios, se presente una declaración individual por cada cónyuge, reflejando su parte proporcional de los bienes y deudas.

La razón principal es evitar complejidades adicionales y posibles inconsistencias que puedan generar requerimientos por parte de la DIAN.

Declaración de renta de manera individual

La opción más frecuente y, en muchos casos, la más sencilla, es que cada cónyuge presente su declaración de renta de forma individual. Bajo este esquema, cada miembro de la pareja debe declarar sus propios ingresos, gastos, patrimonio y deudas. Es crucial que se realice una separación clara de los activos y pasivos.

Por ejemplo, si un bien inmueble fue adquirido durante el matrimonio y figura a nombre de ambos, cada uno deberá declarar el 50% de su valor patrimonial. Lo mismo aplica para las cuentas bancarias conjuntas o los créditos hipotecarios. La responsabilidad tributaria recae de manera independiente sobre cada cónyuge, lo que simplifica la identificación de posibles errores o inconsistencias.

Para optar por la declaración individual, es importante que cada cónyuge tenga su propio RUT (Registro Único Tributario) actualizado y que la información de sus ingresos y patrimonio esté claramente diferenciada. Se deben tener a la mano todos los certificados de ingresos y retenciones, extractos bancarios, certificados de inversiones, declaraciones de importación o exportación si aplica, y cualquier otro documento que soporte los movimientos financieros y patrimoniales.

Esta modalidad suele ser preferible cuando uno de los cónyuges no cumple con los topes mínimos para declarar o cuando sus ingresos y patrimonio son significativamente diferentes, permitiendo así que solo el obligado cumpla con la DIAN.