Fuerte advertencia a trabajadores independientes con declaración de renta: rigurosa sanción

A medida que se acerca la temporada de declaración de renta para el año gravable 2024, que se extenderá entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2025, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha emitido una advertencia contundente a los trabajadores independientes, haciendo hincapié en que muchos de ellos podrían estar obligados a declarar y pagar el impuesto, incluso si creen lo contrario.

La entidad tributaria busca desvirtuar la falsa creencia de que solo los empleados con contratos formales están sujetos a esta obligación, y reitera que el incumplimiento puede acarrear severas sanciones económicas.

La preocupación de la DIAN radica en que un considerable número de profesionales, consultores, freelancers y cuentapropistas, a pesar de generar ingresos significativos, omiten la presentación de su declaración de renta, ya sea por desconocimiento de la normativa o por una errónea interpretación de los umbrales establecidos.

Expertos tributarios y académicos se han sumado a este llamado, instando a los trabajadores independientes a informarse adecuadamente y, de ser necesario, buscar asesoría profesional para evitar problemas con la autoridad fiscal.

El fuerte llamado a trabajadores independientes con declaración de renta

La obligación de declarar renta para el año gravable 2024 (a presentar en 2025) no se limita únicamente a la percepción de salarios. La DIAN ha establecido una serie de condiciones que, de cumplirse alguna de ellas, obligan a una persona natural, incluyendo a los trabajadores independientes, a presentar su declaración.

Es crucial que cada contribuyente revise cuidadosamente si encaja en alguno de estos escenarios:

• Patrimonio bruto: Si su patrimonio bruto (bienes y derechos) al cierre del 31 de diciembre de 2024 fue igual o superior a $211.792.500.
• Ingresos totales: Si sus ingresos totales durante el año 2024 fueron iguales o superiores a $65.891.000. Esto aplica a ingresos de cualquier tipo, provenientes de su actividad independiente, rentas de capital, honorarios, comisiones, entre otros.
• Consumos con tarjeta de crédito: Sí realizó consumos con tarjeta de crédito por un monto igual o superior a $65.891.000.
• Compras y consumos totales: Si el valor total de sus compras y consumos (independientemente del medio de pago) fue igual o superior a $65.891.000.
• Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras: Si el valor total acumulado de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras fue igual o superior a $65.891.000.

Estos valores, expresados en Unidades de Valor Tributario (UVT), son determinantes y deben ser verificados por cada trabajador independiente. Es común que, al sumar todos sus ingresos y transacciones a lo largo del año, muchos superen estos límites sin percatarse.

¿Cómo declarar renta siendo trabajador independiente?

Para elaborar correctamente la declaración de renta, es esencial reunir la siguiente documentación:

• RUT actualizado, donde se especifique la actividad económica como independiente o prestador de servicios.
• Firma electrónica válida, emitida por la Dian.
• Extractos bancarios correspondientes al año gravable.
• Facturas electrónicas, que en muchos casos son de carácter obligatorio.

• Certificados de ingresos, expedidos por un contador público.
• Certificados de retención en la fuente, así como documentos relacionados con inversiones, créditos, escrituras de bienes y otros soportes que respalden los ingresos, costos, deducciones y patrimonio.
• Comprobantes de pagos a seguridad social, especialmente si se planea realizar deducciones por estos aportes.